Все о самозанятых гражданах – патент, виды деятельности, налоги самозанятых

Поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из главных направлений работы всех уровней власти Российской Федерации. Одна из принимаемых мер – это патент для самозанятых граждан в РФ и, как следствие, стимулирование их к выходу из тени. Актуален этот вопрос потому, что в период кризиса государство ищет новых субъектов налогообложения, а последние, в свою очередь, просто пытаются выжить. Для того, чтобы стать законопослушными самозанятыми бизнесменами, государство должно их каким-то образом стимулировать к этому. Что же оно предлагает — кнут или пряник?

 

Статус самозанятого, закон

Несмотря на наличие такого термина как «самозанятые граждане», найти закон или законодательную норму, определяющую статус такого гражданина очень сложно.

Попыткой был проект закона о самозанятых гражданах РФ №634370-6 от 25.10.2014 г. «О внесении изменений в статью 34620 и главу 265НК РФ». Он даже был принят в первом чтении. Однако ко второму чтению сведений о самозанятом бизнесмене уже не осталось. Итогом данного законопроекта стал ФЗ №477 от 29.12.2014 г., который внес изменения в НК в части предоставления налоговой льготы вновь зарегистрированным ИП.

Следующей попыткой является подача на рассмотрение в конце 2015 года законопроектов, представленных уполномоченным при президенте России по правам предпринимателей Борисом Титовым и аналогичного проекта Министерством финансов. Даже премьер-министр предлагает свое решение этого вопроса, чтобы самозанятые граждане уведомляли органы ФНС об осуществлении своей деятельности, им бы предоставляли налоговые каникулы на 2-3 года, а они в конце решали, какую же из систем налогообложения выбрать.

На данный момент проходит обсуждение проекта закона «О внесении изменений в ст.11.2 ч.1 и ч.2 НК РФ» и уже сейчас возможно проанализировать его основные тезисы.

Исходя из его положений, самозанятый гражданин – это физическое лицо, которое не имеет наемных работников и получило патент на занятие тем видом деятельности, в отношении которого может применяться патентная система. Хоть в нем и много сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но это отдельный вид налогоплательщика.

Проведя анализ прогнозов и высказываний представителей органов власти РФ, а также основных направлений налоговой политики на 2015 -2017 годы, можно сделать вывод, что принятие соответствующего закона ожидается в текущем 2016 году.

ип без кассового аппаратаЧто ждет ИП!

Если вы находитесь на этапе размышления, мы предлагаем вам узнать что ждет вас при открытии своего дела — как проходит процедура регистрации Индивидуального Предпринимателя!

 

 Чем отличается самозанятый от ИП

Для начала разберем само понятие самозанятости — это определенная форма, при которой лицо получает денежное вознаграждение за свой личный труд непосредственно от заказчика.

В этом есть отличие от наемной работы. Указанный человек находит себя работу самостоятельно, исходя из своих навыков, умений и возможностей. Он сам организует трудовой процесс и несет ответственность за его результаты. Также он несет ответственность за свое здоровье и принимает соответствующие меры безопасности.

Привлекать наемных сотрудников он не может, но может выполнить договорную работу в коллективе таких же самозанятых граждан. По своей сути они занимаются предпринимательской деятельностью, но предпринимателями при этом не являются в классическом понимании. Их доходы складываются из выручки от деятельности и прибыли от используемого капитала.

Самозанятые предприниматели, несмотря на их отождествление с ИП имеют все-таки ряд ключевых различий:

  • могут работать только на предусмотренном для них патенте. Совмещать с иным режимом налогообложения нельзя;
  • не могут использовать наемный труд (то есть, в этом и смысл самозанятого ИП, который сам себя своим собственным умом, трудом, навыками обеспечивает, без помощи дополнительных лиц). Считается, что к вышеуказанным ИП относятся: репетиторы, няни, фотографы,фрилансеры, таксисты, домашние мастера и другие. Нельзя нанимать людей и по гражданско-правовому договору. Для ИП возможность нанимать сотрудников не ограничена, ограничение состоит только в количестве;
  • может заниматься только указанными видами деятельности. Этот спектр специализации более узкий, но охватывает самые распространенные области;
  • анонсировалось, что вышеуказанным субъектам никакой регистрации не потребуется, а будет просто необходимо купить патент. Это считалось одним из плюсов, который должен привлечь внимание новых налогоплательщиков. Органы ФНС сами после того, как лицом приобретается патент, должны осуществить регистрацию такого лица. Однако текст обсуждаемой редакции все-таки содержит необходимость подачи заявления для приобретения патента за 10 дней до начала деятельности. Даже предусмотрена и оплата в 100 рублей за регистрацию (куда же без этого).
  • не предусмотрена налоговая отчетность. Даже вести книгу учета доходов и расходов вести не требуется. На иных режимах ведение указанной книги является обязательным условием, а также еще предусмотрена подача иной налоговой отчетности.
  • нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

 

 Патент для самозанятого

Если человек решился стать законопослушным самозанятым гражданином, то он должен в органе государственной налоговой службы приобрести патент. Этот документ будет подтверждать право использовать патентную систему налогообложения. Здесь действует принцип «одного окна». Для его приобретения понадобится заявление, документ, удостоверяющий личность и ИНН. Выданный патент будет действовать на той территории определенного региона, которая в нем указана.

Срок ограничен периодом от одного месяца до одного года. Начало действия патента будет указываться в самом патенте. И эта же дата считается датой постановки на учет самозанятого бизнесмена в качестве налогоплательщика.

Форма патента для самозанятых граждан будет содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые должны будут подлежать уплате указанными налогоплательщиками. А далее казначейство разделит его между бюджетом и фондами.

То есть, подразумевается, что все необходимые сведения будут указаны в самом патенте и налогоплательщику, даже не обладая бухгалтерскими навыками, будет просто во всем разобраться.

Снимать с учета налоговые органы будут самостоятельно через 10 дней после истечения срока действия патента. Если подал заявление на продление патента, то с учета не снимаются и лицо вправе продолжать осуществлять свой бизнес.

 

Можно лишиться права на применение указанной системы в следующих случаях:

  • если доходы за весь календарный год превысили один млн. рублей;
  • если вид деятельности иной, в отличие от того, который указан в патенте;
  • однозначно запрещено использовать наемный труд.

Также самозанятые граждане смогут работать и на основании трудового договора. Указанный ограничений законодательство не содержит.

 

Виды деятельности для работы в статусе самозанятого

Это самая обсуждаемая и спорная тема, по которой законодатели до конца не могут определиться. Количество варьирует от 3 видов до 40.В законопроекте предлагается, что самозанятый гражданин может осуществлять следующие виды деятельности:

  • репетиторство;
  • уборка помещение и помощь в ведении домашнего хозяйства;
  • ремонт жилых и нежилых помещений.

 

Однако активно обсуждается внесение следующих видов деятельности:

  • мелкие бытовые услуги (ремонт одежды, обуви и др.)
  • услуги фотографов;
  • услуги, связанные с переводом иностранных языков;
  • уход за детьми;
  • услуги дизайнера;
  • услуги по грузоперевозкам и перевозке пассажиров;
  • владельцы кошачьих гостиниц;
  • производство молока и хлеба на продажу (при соблюдении специальных технологических условий);
  • рыболовство и рыбоводство (разведение и улучшение запасов рыбы в водоемах);
  • розничная торговля на ярмарках (которые специально устраиваются в преддверии различных праздников и мероприятий).

В основном, предполагается включить технологически простые, не лицензируемые виды деятельности. Список однозначно должен быть расширен, если государство ставит своей целью привлечение новых налогоплательщиков.

 

Как платить налог, и нужны ли выплаты в Фонды

В законопроектах предусмотрено, что налогоплательщики должны будут уплатить налог в момент приобретения патента одним платежом, т. е. предусмотрена авансовая система платежей. Предполагается, что стоимость патента будет составлять около 20 000 рублей. Сумма весьма условная, так как определять ее будут регионы самостоятельно.

Распределится она следующим образом: 10000 рублей – непосредственно сам налог, который будет уплачиваться в региональный бюджет, 9000 – пенсионный фонд, 1000 — фонд обязательного медицинского страхования.

Никакие иные налоги самозанятым лицом платиться не будут. Размер полученного дохода также не будет влиять на стоимость патента. То есть можно зарабатывать в разы больше, а платить определенную фиксированную сумму.

Налоговая база определяется как денежное выражение предположительного годового дохода самозанятого лица по определенному виду деятельности за календарный год. На сегодняшний день он не может быть более 1 млн. рублей. В дальнейшем эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

В то же время, обязанности оплаты во внебюджетные Фонды никто не отменял. Но во избежание каких-либо дополнительных нагрузок эти взносы внесены сразу в общую стоимость. А вот возможность уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов (как это предусмотрено при УСН) законопроектами не предусмотрено.

Плюсы и минусы

Для государства плюс состоит в том, что если указанная категория граждан начнет регистрироваться, то это – дополнительные налогоплательщики, а значит и дополнительное наполнение бюджета.

Для гражданина плюс в том, что если он боялся самого слова «предпринимательство» и считал, что это все очень сложно, затратно и страшно (можно ответить всем своим имуществом), то государство постаралось все сделать удобно и просто.

Минусы для государства состоят в том, что вряд ли самозанятый побежит брать патент, если до этого у него никаких проблем с наголовыми органами не было. Это могут быть только или те, у кого получаемые доходы превышают взносы, которые необходимо будет заплатить, или люди, которых беспокоит их нелегальный статус.

Минусы же для простого гражданина будут состоять все-таки в денежных затратах на оплату патента и взносы во внебюджетные фонды. По итогу получается неплохая сумма, которую еще, кроме того, необходимо внести авансом. А если у самозанятого гражданина деятельность носит непостоянный характер, да еще и в сельской местности? Также может «напрягать» и то, что он теперь будет «виден» для фискальных органов.Конечно, законодатели обещают запретить проверки самозанятых граждан. Однако, как показывает практика, не всегда первоначальный вид законопроекта превращается в закон.

24 комментария

  1. Бэндер:

    Жаль, что по данному законопроекту мало кто «захочет вылезти из окопов». Стоит засветиться и завтра поползут ходоки от всех мыслимых и немыслимых учреждений. Будут щеки надувать и грудь выпячивать, и при этом будут говорить «мы вас проверим, а вы если не согласны жалуйтесь…», и вот будут БЕДНЫЕ предприниматели бегать по инстанциям и судам, обивать пороги, а пока бегали еще пять проверок!!! Вот и результат всей деятельности, а деньги то уплачены!
    Есть Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (действующая редакция, 2016), а он не действует, придумали рейдовые задания а под них трясут по полной программе, вместе с прокуратурой и МВД!!!

    1. Костя:

      так как же не трясти если, например, придорожные кафешки как гадюшники работают на привозной воде или на нелегальных скважинах, вы что хотите чтобы люди обдристались ?

  2. Михаил:

    вроде хорошая задумка… но думается мне что припишут туда
    -уход за пенсионерами
    — швейные работы
    и на этом закон исчерпает себя))

  3. Ирина:

    Необходимо разделять не только новых предпринимателей но и помочь мелким кто работает в рознице прдуктов сам.

  4. Петр:

    Увы, интерес в изложенном материале, имеет только бюджет. По его логике, так можно получать что-то от тех, кто имеет нулевые отчеты по налогам. Тот же прием, перекладывания для решения локальных задач. Тех, кто занимается наукой и не имеет на нее денег, самозанятость не может интересовать в этом виде. Один миллион для науки — очень мало. Никаких серьезных результатов не будет.
    Приведу пример. В Финляндии для изобретателей регистрация патента + 5000 евро. Если потом есть бизнес план внедрения изобретения, банк может выдать на все про все + 600 000 евро.
    Без посредников внедрителей. И никто в промежутке не пилит эти деньги меж собой. Срок регистрации патента 3 месяца. Это удобно и есть смысл заниматься. В Финляндии, например. Тактика нашего правительства не полезна для науки.

  5. victor:

    С этими налоговиками и чиновниками расхитителями народной собственности только свяжись, ограбят и засудят. Уж лучше вы по себе, а мы по себе. Уж лучше бы для пенсионеров с нищенскими пенсиями ввели закон о самозанятости с перечнем какие работы они могут выполнять. Купили патент и пусть зарабатывают на себя, не прося о повышении пенсий. Но эта жадная беспринципная свора чиновников имя которой «легион» может работать только на себя.

  6. Николай:

    Кожевенное дело будет в списке? Пошив сумок, ремней , кошельков?

  7. Вася:

    А если я работаю 5 дней в месяц и имею доход 1-2000 р, почему для меня патент будет таким же, кто имеет 1000000 прибыли, например? Или что, погонят улицы за бесплатно надраивать?

  8. Макс:

    А если говорят, чтоне будет проверок налоговой отчетности, как государстов узнает, превысил мой доход миллион или нет? Что-то тут не договаривают.
    Даллее вопросы:
    — можно ли будет получать пособия и социальную помощь (сейчас если нет ты не работаешь и не можешь подвердить доход) этого нет;
    — будут ли доступны кредиты? (сейчас самозанятым в них отказывают). Если кредиты не будут дступны, то как развивать свой бизнес, как планируется в законе?
    — 3 вида деятельности — это смех, да и 45 мало. А где программисты, верстальщики, мерчендайзеры, ведущие свадеб, уличные музыканты, собиратели аллюминиевых банок, владельцы собачьиъ гостиниц, автомастера «гаражники», заготовители сена и пр? Список точно долден быть в разы шире.

    1. Владимир:

      доходы проверят по расходам, так делают в развитых странах. в америке я знаю точно. так что, если Вы не покупаете дорогие машины, дома в первые пару лет, то никто не пристанет. и второе, что в ближайшие годы станет реальностью — исчезнут наличные и Вы точно покажите без всяких деклараций свои доходы)
      понятно, что есть всегда опасения , что наше государство чё-то новое мутит в свою пользу…оно давно потеряло доверия граждан. пусть потужаться в условиях кризиса его вернуть. список мал, но опасений не вижу, пока не приму закон. как примут, так и увидим, где зарыта собака.

    2. Ольга:

      Сейчас право на соцпакет не имеет даже работающий по ГПД, несмотря на то, что работа официальная и налоги все отчисляются

  9. Ольга:

    {Можно лишиться права на применение указанной системы в следующих случаях:

    если доходы за весь календарный год превысили один млн. рублей;
    если вид деятельности иной, в отличие от того, который указан в патенте;
    однозначно запрещено использовать наемный труд.}

    Интересно, если я, как самозанятый гражданин, не сдаю отчетность в налоговую, не имею онлайн ККМ, не веду БСО, не веду кассовую книгу и не сдаю декларацию о доходах, а если и сдаю, то могу указать любую сумму, то как меня могут лишить права на применение указанной системы.
    Как проверят, именно этой деятельностью я занимаюсь или какой то другой.

  10. Владимир:

    Список совершенно неполный, где та же депиляция, ногти, парикмахерские услуги, электромонтаж тот же в ремонт входит или нет? И самое главное отчисления в ПФР, открою маленький секрет, мало кто занимается подобной деятельностью как основной, в основном это дополнительный заработок, а для его стабилизации люди устраиваются на работу с оптимальным графиком, чаще всего сменным, соответственно работодатель уже делает отчисления в ПФР. Если сделают отчисления необязательными тогда еще можно поговорить, а так 12000 в квартал отдавать не пойми зачем большинству попросту экономически нецелесообразно.

  11. Алла:

    Нужно,чтобы стоимость патента для самозанятых была бы доступной для любого вида деятельности,как при Горбачеве М.С.(заплатил 5 руб.в год-и работай спокойно).Никаких тебе проверок,ни отчетности.А льготные категории граждан были вообще освобождены от уплаты…Вот тогда будет смысл выйти из подполья.

  12. марина:

    Как то необдуманно определили короткий список видов деятельности-няни,уборщицы,репетиторы….В нашей стране много разных занятий у граждан-этот список должен быть очень большой.А как быть творческим людям?И непонятно определена единая цифра налога -20000 т.рублей.Например швея купила этот патент,а зарабатывает она 6 тыс в месяц?А в селе люди продают молоко,доход от которого в месяц составляет около 5 тысяч -20000 тыс. для них неподъемная цифра.Официальной работы в селе нет.Что тогда им оставаться без мед.помощи?Думаю,что если человек честно трудится и что то производит для нашей страны- не должен платить такую сумму.Я например художник-как мне быть?

  13. Мария:

    А скажите, пожалуйста, 20 тыр это в месяц или в год?

    1. марина:

      20 ТЫС.В ГОД.Я ТОЧНО ЗНАЮ-В ДАЛЬНИХ ДЕРЕВНЯХ ЛЮДИ НЕ ПОТЯНУТ ТАКУЮ СУММУ.А ОФИЦИАЛЬНОЙ РАБОТЫ ТАМ ПОЧТИ НЕТ

  14. самозанятый пенсионер:

    Самозанятость для граждан РФ должна быть представлена в социально-справедливых законах : с обеспечением граждан ( без ограничений ) правами
    на бесплатную организацию свой полезной самозанятостью ( по всевозможным
    её направлениям с целью обеспечения улучшения жизни граждан до
    нормального-социальногоэкономического уровня с возможностью реализации
    их прав на свободное ( без ограничений и проблем ) самодеятельное культурное-научнотехническое творчество ) на бессрочных условиях с перспективой освобождения полезной самозанятости граждан ( по всем возможным её направлениям ) от всех несправедливых гособременений и гос-
    бюрократизма.

  15. Владимир:

    С таким потентом только грыжжу заработать.

  16. Слава:

    на мой взгляд неправильный подход. что проще сделать мерседес или продать мерседес? продаванов и так полно. все равно деньги за произведенный товар уйдут за границу.. Если нам нехватает производства, нужно дать возможность производить.. как сейчас работать, содержать бухгалтеров, да и весь аппарат управления во главе с самой налоговой. смотрю в каком здании сидят и ногти красят.. а я должен работать чтоб их обеспечить и банкиров за кредит и правительство и думу…получится на одного с плошкой 100 с ложкой.. Проще в другой стране сделать, но это не решит проблемы, деньги уйдут в другую страну. Как экономили валюту в ссср и как сейчас, каким объемом покупают все импортное при отсутствии значимых доходов, нетрудно понять на сколько хватит. Жаль, что в правительстве нет производственников

  17. max:

    Президент вот сегодня в обращении к собранию очередной раз анонсирует расширение свобод граждан, развитие малого предпринимательства и высокотехнологичных областей . А проектировщики этого закона проектируют всё наоборот. Сначала полностью всё запрещают, а потом три из миллиона профессий разрешают. Смешно и грустно. Такими темпами свобод и развития не будет и через тысячу лет. По моей логике должно быть наоборот. Напиши мне — что нельзя! А всё чего мне не запрещено, должно быть мне сегодня разрешено! И узкое профилирование патентов, это ещё один метод ограничений свобод. Беда у наших законотворцев с логикой…. Самозанятость в России — это не бизнес, а исторически-сложившийся, минимум с советских времён, метод выживания. И все эти ограничения навевают пословицу «с дохлой овцы хоть шерсти клок», а не анонсируемое развитие и свободы.

  18. Тамара:

    Думаю,что и массажисты должны попасть в список-точно,что сам работает.Да и по клиентам кто-то ходит по домам…

  19. Игорь:

    Если будет такой закон, выйду из тени, я содержу гостевой дом, своими руками построил, сам стираю, убираю и прочее «гавно» вывожу, налоги платить не хочу и не буду. Проверки ездят и трясут, почему не платишь, ведешь незаконную предпринимательскую деятельность….зае…ли. Сам зарабатываю себе на пенсию и на хлеб, 30 лет проработал на дядю, а пенсия 3.500 как показывает сайт пенсионного фонда….нах….я мне она такая???? Считаю, что этот закон должен работать не для тех кто перепродает, а для тех, кто производит что-то, работает своими руками, или оказывает услуги. Коммерсанты (купи продай), пусть платят налоги по полной.

  20. Леонид:

    Хотел взять патент. Но как почитал, что меня ожидает, сказал сам себе «На тубуку»

Поделитесь своим мнением

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *